Alkalmazza PBU 18

Tegnap elkezdtünk beszélni, hogyan tükrözik az eredményszemléletű és fizetési jövedelemadó elszámolási e. A legtöbb cég köteles alkalmazni PBU 18/02. Nem kell csinálni, hogy a kisvállalkozások és non-profit szervezetek. Ma megmutatjuk, hogyan kell csinálni vezetékek könyvelő, hogy az tükrözze a jövedelemadó elszámolás alkalmazása PBU 18/02.

Könyvelő árak PBU 18/02 kell mutatni a feltételes adókulcs számvitel. Ez - az adó összegének megfelelő számviteli, ez alapján kerül kiszámításra meghatározott szabályok 20. pontjában PBU 18/02. Ez annak a ténynek köszönhető, hogy az adó és számviteli gyakran nem azonosak. Ezek a különböző módszerek elismerését költségek (és néha bevételek). Az adó összege könyvelő, aki megmutatja a nyilatkozatot adó, nem tükröződnek a számviteli.

Az összeg a függő kiadásokat jövedelemadó = Adózás előtti eredmény szerint a számviteli * adókulcs

Az összeg a függő kiadásokat fel kell tüntetni a számlán 99. A legkényelmesebb módja egy elkülönített alszámlán.
Halmozzon jövedelemadó szükség kábelezés:
Tartozik 99 alszámla „feltételes rovására nyereségadó” Credit 68 sub „Számítások jövedelemadó” - felhalmozott jövedelem adót.
Számviteli jövedelem és adóköteles eltérő lehet. Ezért sok vállalat van különbség a adókulcsok és adózási célból.
Megmutatni, miért van különbség a számviteli kell mutatni a PNA (Palesztin Nemzeti Hatóság) és az IT (SHE).

PNA és PNA
Állandó adókötelezettségek és az állandó adó eszköz fordulhat elő, ha:

• Az adó számviteli adó magasabb, mint az egyensúlyt;
• Számviteli, adó több, mint az adó.

Ilyen esetekben merül fel, amikor például a vállalat nem lehet figyelembe venni az adózás szempontjából bizonyos kiadások és az egyensúly - e kiadások részt vesz a kialakulását a pénzügyi eredményt.
Az első esetben a túlfizetés lesz a számviteli (adó ténylegesen már felsorolt ​​több mint megmutatta munkák). Ezután a könyvelő PNO - azaz Az adó összegét a különbség. Így a számla, akkor az megjelenik az azonos mennyiségű adósság a költségvetés, ami ténylegesen kifizetett.
A második esetben, éppen ellenkezőleg, ott utólag. Ez nem volt, akkor kell, hogy tükrözze a PNA - az adó összegét a különbség. Így a számviteli megmutatja a valós érték adó fizetni a költségvetésbe.
Minden érték - és a PNA PNA - meg kell mutatni a számla 99, nyitni egy külön alszámlára. Bekötése PNO köze debit, a PNA - a kölcsönt. IT és IT
A halasztott adókötelezettségek és halasztott adó eszközök - merülnek fel, amikor átmeneti különbségek. Például, ha a számviteli kiadások különböző számít. Előfordulhatnak olyan helyzetek:

• Az adó számviteli adó nagyobb, mint az egyensúly (a különbség levonható);
• Számviteli, adó több, mint az adó (az adó különbség).

Az első esetben a feltételes adó kevesebb, mint a fizetendő adó. A számviteli túlfizetés keletkezik. Ne felejtsük el, hogy beszélünk az időeltolódás. Ezért a könyvelő megmondja, hogy - az adó összegét az átmeneti különbözet. Figyelembe kell venni azt futtatásához szükséges 09 (nincs alszámlát nyitott nem szükséges) a beszedési számla.
A második esetben a feltételes adó társaság által fizetett a költségvetés. A számviteli felmerülő elmaradt annak visszafizetését könyvelő összege fog megjelenni az IT. SHE - az adó összegének átmeneti különbségekre, megmutatni szükséges figyelembe véve a 77 (ismét nélkül külön alszámlát) a hitelszámla.
Amikor eljön az idő különbség a következő időszakok után gondolkodás IT és IT különbség visszafizetésre kerül, és végül időkülönbség (kezdetben látható) nem fog (sz. 8-12, 14, 15 PBU 18/02).

Adó veszteség
Beszéltünk nektek arról, hogyan mutatnak a megfizetett adó összegét. És hogy hogyan lehet egy könyvelő, ha a cég megkapta a végén a jelentési (adó) veszteséget abban az időszakban? Ebben az esetben a feltételes jövedelem adó jelenik meg a cég számláit.

Az összeg a függő jövedelem adókulcs = jövedelemadók * A kárösszeget szerinti számviteli

Ahogy emlékszem, ha a cég megkapja a veszteség, a nyilatkozat jelenik meg, az adóalap, amely nulla. Így könyvelő végezhet elvesztéséhez vezethet a jövőben, és a következő időszakok csökkentik profit az összeget.
A számviteli szabályok nem hasonlóak.
Mikor lesz egy adóveszteséghez könyvelés, könyvelő fog tenni a vezetékeket:
Tartozik 09 Credit 68 sub „Számítások jövedelemadót.”
Visszaverődés után ez a bekötési torzulás történik. Ahhoz, hogy megszüntesse a könyvelő kell, hogy egy másik vezetékek, amely lehetővé teszi, hogy kiegyenlítsék az adatok ellenőrzése:
Tartozik 68 sub „Számítások jövedelemadó” Credit 99 alszámla „Várható nyereségadó”.
Az eredmény az, hogy a számviteli, megmutattuk a tényleges adó összege nem létezik. Azt is láthatjuk, mi az érték csökkenni fog a jövőben jövedelemadó (nyilatkozat), ha lehetséges lesz, hogy csökkentsék a jelenlegi jövedelem veszteség.
Mikor lesz az átadása veszteségek, a könyvelő fogja mutatni a kiküldetés:
Tartozik 68 alszámla „Számítások a költségvetési» Credit 09 - leszerelt IT.
Egy ilyen nagyságrendű ügyleteket bekezdésben felsorolt ​​14 PBU 18/02. 283. cikke az adótörvény.

A félreértések elkerülése érdekében a helyes alkalmazásának PBU 18/02, könyvelők kell használni a képlet:
Jelenlegi jövedelemadó = +/- a számlaforgalom 99 alszámla „feltételes kiadás / bevétel jövedelemadó” +/- különbség hitel és megterheli a számla 99 alszámla „PNA / PNA” +/- különbség terhelési és jóváírási forgalma a bank 09 +/- különbség hitel és megterheli a számla 77