Elemzése likviditási mérleg - pénzügyi elemzés a vállalat
Elemzés mérleg likviditás
A gazdasági elszigeteltség és a függetlenség, a gazdasági szervezetek kötelesek mindenkor képes legyen azonnal visszafizetni a külső források, azaz lehet oldószer vagy folyékony.
Az likviditás egy eszköz azt a képességét, hogy átalakítsa azt készpénzre.
likviditás mértéke határozza meg az időtartamát az időtartam, amely alatt ezt az átalakítást végezhetjük. Minél rövidebb az időszak, annál nagyobb a likviditás a típusú eszköz.
Likviditási a cég - a képesség, hogy fedezze a vagyon kötelezettségek átállási időszak, amely a pénz formájában megfelel a lejárat kötelezettségek.
A fizetőképesség függ likviditás. Egy üzleti vállalkozás sokkal fontosabb a rendelkezésre álló források, hanem a profit. Hiányuk bankszámlák jellege miatt az áramkör segítségével vezethet kritikus pénzügyi helyzetben.
likviditás vizsgálatánál a vállalkozás végzik két szakaszból áll:
Csoport mérleg időpontjában történő átalakulását készpénz, és a kötelezettségek szerint - a sürgősségi fok a befizetését.
Kiszámítása likviditás.
I. szakaszban. Attól függően, hogy a likviditás mértékét, azaz a konverziós arányok az alapok, a szervezet vagyonának vannak osztva a következő csoportok:
A leglikvidebb eszközök A1 = str.260 + str.250 (készpénz és rövid távú befektetések (értékpapírok))
Gyors eszközök A2 = str.240 + str.270 (követelések és egyéb eszközök)
Medlennorealizuemye eszközök p.210 A3 = + 220. oldalon + str.230 (készletek, HÉA megszerzett eszközök, hosszú lejáratú követelések)
Illikvid eszközök = A4 oldalt. 190 (befektetett eszközök)
Kötelezettségei a szervezet (cikk kötelezettség állománya) vannak csoportosítva szerint négy csoportba sürgősségi fok fizetés:
A legtöbb lejáratú kötelezettségek P1 = str.620 + str.630 + str.660 (számlák fizetendő egyéb rövid lejáratú kötelezettségek)
Rövid lejáratú kötelezettségek n2 = str.610 (hitelek és banki hitelek)
A hosszú lejáratú kötelezettségek P3 = str.590 (hosszú lejáratú kötelezettségek)
Állandó kötelezettségek str.490 P4 = (tőke)
Balance tekinthető teljesen folyékony, ha a következő összefüggések teljesülnek:
2. A2P2 - mutatja a közeljövőben egyre növekvő vagy csökkenő a jelenlegi likviditási (legfeljebb 6 hónap).
Hiba az egyik az első három egyenlőtlenségek sérti a mérleg likviditás
Elemzés mérleg likviditás
Következtetés: A második likviditási helyzet a táblázat szerint a látszat lehet következtetni a részleges egyensúly a likviditás, vagyis nem végzett lejáratkor 5000 85000 A rövid távú hitel nem elegendő a gyors eszközök, valamint követelés tartozások nem elég a hitel visszafizetésére ..
Minden más egyenlőtlenségek figyelhetők meg - ez azt jelenti, a vállalat kihasználva alapok.
Egy pontosabb képet képességeit a vállalkozás szempontjából visszafizetését rövid lejáratú kötelezettségek három relatív mértéke likviditás:
1. Az együttható abszolút likviditás. Számított az arány a nagyon likvid eszközök összegének a legsürgősebb kötelezettségek és a rövid lejáratú kötelezettségek.
KAL mutatja, hogy mennyi a jelenlegi adósság lehet visszafizetni a közeljövőben. Átlagos értékelés: 0,2-0,5. Szolvencia a mérleg fordulónapján.
2. kritikus tényező (en) likviditás. Úgy kiszámítani a készpénz, rövid lejáratú értékpapírok és követelések összegének a rövid távú kötelezettségeit a szervezet.
KKL. Ez tükrözi a kivetített fizetési lehetőséget a vállalkozás, amennyiben időben települések adósok. Átlagos értéke arány:> 1. Ez jellemzi a várható fizetőképessége időszakra megegyezik az átlagos hossza egy fordulat követelés.
3. A jelenlegi arány (bevonás). Aránya határozza meg a működő tőke forgóeszközök (II rész) a rövid lejáratú kötelezettségek.
KTL mutatja, hogy milyen mértékben forgóeszközök fedezik folyó kötelezettségeit. Ez jellemzi a fizetési lehetőségeket a szervezet értékelte, amennyiben nem csak időben települések adósok és kedvező értékesítési késztermékek, hanem az eladás esetén kell más elemeinek anyag keringető eszközök. Ez jellemzi a várható szavatoló időszakra megegyezik az átlagos hossza egy fordulattal működő tőke.
A rendes értéket az index - 2.
Meghaladja a standard azt jelenti, hogy a szervezet elegendő szabad forrásokból származó saját forrásokból. Abból a szempontból hitelezők, ez a változat a keringtető eszköze a legelőnyösebb.
Amennyiben nem tesz eleget a megállapított norma veszélyezteti a pénzügyi instabilitás miatt különböző fokú likviditás eszközök és lehetetlenné teszi az azonnali végrehajtás esetén egyidejű kezelés a hitelezők.
1) Az abszolút likviditási ráta, azt látjuk, hogy a cég teljesíteni tudja kötelezettségeit, 130%, ami több mint 1,1 terveztük. Aránya meghaladja a normál érték, az azt jelenti, hogy a vállalat fizeti ki a saját tartozásaiért a közeljövőben.
2) kritikus likviditási ráta valójában 1.303, ami magasabb, mint a tervezett alakja (1291), és a standard fölötti érték (1), az azt jelenti, hogy a vállalat elég készpénz és követelések adósságait fizeti ki a rövid távú kötelezettségek.
3) A jelenlegi arány azt mutatja, a fizetési lehetőségeket a vállalkozás. Nagyobbnak kell lennie, mint 2.
A tényleges érték alatt van a norma (1.7) is, és a terv szerint (1429), ami azt jelenti, hogy a vállalat nem elég pénzt, hogy kifizessék a rövid lejáratú kötelezettségek.
A likviditás a tábla, arra lehet következtetni, hogy a fizetőképességét a cég, és fizetni a kötelező kifizetések.